¿Qué es el formulario 604?
Para presentar el formulario 604 a su vez debe presentarse el formulario 410 vinculado al impuesto a las transacciones, ya que ambos impuestos son retenidos cuando existen estos casos de alquileres. En cambio, si fuera la compra de un bien o servicio el formulario 604 ya no corresponde, sino le da lugar al formulario 570.
Ejemplo del llenado del formulario 604 RC-IVA
Para aprender cómo se llena el formulario 604 vamos a dar el siguiente ejemplo:En fecha 15 de junio de 2020 el Sr. Juan López con NIT 25841012, quien es propietario de un comercio que se dedica a la compra y venta de artículos del hogar, realizo un evento de demostración de productos, por lo que tuvo que alquilar un salón de exposición, le cobraron Bs 15.900, pero no le emitieron una factura.
Según el ejemplo mencionado se puede deducir que el dueño del local que le alquilo al Sr. Juan no tiene un NIT del servicio de impuestos y por lo que no acostumbra a emitir facturas, pero, para la contabilidad de la empresa del Sr. Juan necesitara tener la retención de los correspondientes impuestos para su descargo a su favor. Entonces, se hará la retención de los impuestos con el formulario 604 RC-IVA y el formulario 410 IT.
1. Encabezado del formulario 604 RC-IVA Retención por alquiler
En el encabezado superior del formulario están los datos del contribuyente indicando el periodo del alquiler retenido por este impuesto.
2. Determinación de la base imponible y del impuesto (Formulario 604)
(Cod 609) Impuesto retenido (Determinado): En esta casilla sacamos el 13% del RC-IVA del alquiler pagado. En nuestro caso 13% de 15.900 = 2.067.-
(Cod 622) Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago: En nuestro ejemplo no se pago nada a cuenta anteriormente.
(Cod 408) Saldo a favor del contribuyente (C622 - C909; Si > 0): Si se hubiese pagado antes si correspondería, pero en nuestro caso tenemos que pagar al fisco.
(Cod 996) Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622; Si > 0): Según los cálculos indicados si corresponde y se mantiene los 2.067.-
(Cod 677) imputación de crédito en valores (Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.): No tenemos nada para nuestro ejemplo.
(Cod 576) Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > O ), (Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria): Si corresponde para nuestro caso y se mantiene los 2.067.-
Al terminar con el llenado del formulario 604 RC-IVA se debe declarar el formulario 410 IT tomando como impuesto retenido el 3%.
De 15.900 el 3% = 477.-
El formulario 410 quedaría de la siguiente manera:
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Descargar el formulario 607 RC-VA
Para descargar el formulario 607 te dejo una imagen png en el botón de abajo, si quieres lo puedes convertir a pdf para imprimir y practicar sobre él.El registro en contabilidad del ejemplo mencionado
Para el ejemplo que hemos tomado del Sr. Juan, el siento contable por la retención de alquiler en el formulario 604 y 410 seria de la siguiente manera:
- X -
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| Alquileres pagados |
15.900.-
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| ___Retención IT por pagar |
477.-
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| ___Retención RC-IVA por pagar |
2.067.-
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| ___Banco |
13.356.-
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| El monto a pagar por el alquiler del salón de exposición fue de Bs. 13.356.- |
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