Manual de Cuentas del Patrimonio de una Empresa Comercial
Cuenta: CAPITAL (Cuando se trata de una Empresa Unipersonal)
FUNCIÓN: Registro que corresponde al aporte del propietario de la empresa.
EN EL DEBE SE REGISTRA: Por los retiros que hace el propietario del capital.
EN EL HABER SE REGISTRA: Por el incremento de capital.
SU SALDO ES: Acreedor.
EL SALDO REPRESENTA: El total del capital aportado por el dueño del negocio o empresa.
Cuenta: NOMBRE DEL SOCIO (Cuando se trata de la Sociedad de Responsabilidad Limitada)
FUNCIÓN: Registró que corresponde a su Capital aportado.
EN EL DEBE SE REGISTRA: Por los retiros de Capital.
EN EL HABER SE REGISTRA: Por sus aportes de Capital a la sociedad.
SU SALDO ES: Acreedor.
EL SALDO REPRESENTA: El total de Capital aportado por la socia o socio.
Cuenta: CAPITAL SOCIAL (Cuando se trata de una Sociedad Anónima)
FUNCIÓN: Registró que corresponde a las acciones que han sido adquiridas y pagadas por los accionistas a su valor nominal.
EN EL DEBE SE REGISTRA: Por reducciones del Capital previa de la junta extraordinaria y deberá efectuarse con la autorización de la dirección de sociedades por acciones.
EN EL HABER SE REGISTRA: Cuando se aumenta el Capital Social por resolución de la junta general extraordinaria hasta el límite del capital autorizado.
SU SALDO ES: Acreedor.
EL SALDO REPRESENTA: El total de las acciones pagadas a su valor nominal.
Cuenta: AJUSTE DE CAPITAL
FUNCIÓN: registró que corresponde a la actualización del capital social más el saldo de la cuenta Ajuste de Capital, a fin de cada gestión, contra la cuenta ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes por medio del índice UFVvda.
EN EL DEBE SE REGISTRA: Cuando se capitaliza a favor del o de los Socios.
EN EL HABER SE REGISTRA: Por la actualización del Capital Social más el saldo de la cuenta Ajuste de Capital que se realiza cada fin de gestión.
SU SALDO ES: Acreedor.
EL SALDO REPRESENTA: El total de la cuenta, Ajuste de Capital.
Cuenta: RESERVA POR REVALÚO TÉCNICO
FUNCIÓN: Registro por la revalorización técnica de los Activos Fijos Tangibles de acuerdo a normas y técnicas.
EN EL DEBE SE REGISTRA: Cuando se capitaliza a favor de los Socios o cuando se cubren Pérdidas Acumuladas.
EN EL HABER SE REGISTRA: Cuando se efectúa la revalorización.
SU SALDO ES: Acreedor.
EL SALDO REPRESENTA: El total de la reserva por Revalúo Técnico.
Cuenta: RESERVA LEGAL
FUNCIÓN: Registro por la apropiación para constituye la Reserva Legal de acuerdo al Código de Comercio y la Escritura de Constitución de la sociedad, hasta alcanzar la mitad del capital social.
EN EL DEBE SE REGISTRA: Cuando se absorben o castigan partidas contingentes.
EN EL HABER SE REGISTRA: Cuando se efectúa la apropiación en base al porcentaje sobre la Utilidad Neta de la Gestión.
SU SALDO ES: Acreedor.
EL SALDO REPRESENTA: El total apropiado a la Reserva Legal.
Cuenta: AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES
FUNCIÓN: Registró que corresponde a la actualización de todas las cuentas de Reservas, incluidas la de Ajuste de Reservas Patrimoniales a fin de cada gestión, contra la cuenta Ajuste para Inflación y Tenencia de Bienes por medio del índice UFVvda.
EN EL DEBE SE REGISTRA: Cuando se capitaliza a favor de él o de los socios. También para saber las pérdidas de gestión.
EN EL HABER SE REGISTRA: Por la actualización de todas las cuentas de reserva que se realiza cada fin de gestión.
SU SALDO ES: Acreedor.
EL SALDO REPRESENTA: El total de la cuenta Ajuste de Reservas Patrimoniales.
Cuenta: UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
FUNCIÓN: Registro de las utilidades pendientes de su aplicación. Su actualización se hace cada fin de gestión contra la cuenta ajuste para Inflación y Tenencia de bienes a través del índice UFVvda.
EN EL DEBE SE REGISTRA: Por el pago de utilidades. Cuando los socios deciden capitalizar sus Utilidades. Para crear la Reserva Legal o cualquier otra clase de reservas.
EN EL HABER SE REGISTRA: Por las utilidades de cada gestión. Y su actualización.
SU SALDO ES: Acreedor.
EL SALDO REPRESENTA: El total de utilidades pendientes de su aplicación.
Cuenta: UTILIDAD NETA DE LA GESTIÓN
FUNCIÓN: Registros de la utilidad neta obtenida en la gestión.
EN EL DEBE SE REGISTRA: Para cerrarla con abono a las Utilidades no distribuidas.
EN EL HABER SE REGISTRA: Cuando se prepara los asientos de cierre propietario, al final aparece cuando se cierra la cuenta transitoria Pérdidas y Ganancias.
SU SALDO ES: Acreedor.
EL SALDO REPRESENTA: El total de la Utilidad Neta obtenida de la gestión.
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN – SALDO DEUDOR
Cuenta: MERCADERÍAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIÓN
FUNCIÓN: Registro de las mercaderías recibidas en consignación, para su venta como comisionista o consignatario por cuenta del comitente o consignador.
EN EL DEBE SE REGISTRA: Cuando se recibe la mercadería del comité o consignador.
EN EL HABER SE REGISTRA: Por la venta o devolución de la mercadería recibida en consignación.
SU SALDO ES: Deudor.
EL SALDO REPRESENTA: El total de mercaderías recibidas en consignación.
Cuenta: BOLETA DE GARANTÍA A RECUPERAR
FUNCIÓN: Registro de la boleta de garantía a favor del comitente o consignador.
EN EL DEBE SE REGISTRA: Cuando a través de una Institución Financiera, el comisionista o consignatario emite la boleta de garantía a favor del comitente o consignador.
EN EL HABER SE REGISTRA: Cuando vence la boleta de garantía o se la anula.
SU SALDO ES: Deudor.
EL SALDO REPRESENTA: El total de las Boletas de Garantía a recuperar.
CUENTAS DE ORDEN – SALDO ACREEDOR
Cuenta: COMERCIAL S.A. CONSIGNACIÓN
FUNCIÓN: Registro del comitente o consignador que envía sus mercaderías para la venta al comisionista o consignatario.
EN EL DEBE SE REGISTRA: Cuando se vende o devuelve la mercadería recibida en consignación.
EN EL HABER SE REGISTRA: Cuando se recibe la mercadería del comitente o consignador.
SU SALDO ES: Acreedor.
EL SALDO REPRESENTA: El total de mercaderías en consignación recibidas del comitente o consignador.
Cuenta: BOLETA DE GARANTÍA
FUNCIÓN: Registro de la boleta de garantía que se tramita de una institución financiera a favor del comitente o consignador.
EN EL DEBE SE REGISTRA: Cuando vence la boleta de garantía o se la anula.
EN EL HABER SE REGISTRA: Cuando a través de una Institución financiera el comisionista o consignatario emite la Boleta de Garantía a favor del comitente o consignador.
SU SALDO ES: Acreedor.
EL SALDO REPRESENTA: El total de las boletas de garantía a favor del comitente o consignador.
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